Ндс во франции 2017


Подоходный и другие налоги в Италии в 2017 году

Русские живут во многих странах мира. Не стала исключением и Италия. Эмигрировать туда стремятся по той причине, что это государство считается наиболее сильным в экономическом плане. Во многом этому способствуют достаточно высокие налоги в Италии. Их довольно много и они предполагают весьма сложный порядок исчисления. Сложность заключается еще и в том, что единый кодифицированный документ здесь отсутствует.

Структура налоговых сборов при покупке недвижимости в Италии

Поэтому налоговая система Италии продолжает оставаться одной из самых сложных во всем мире.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Основные обязанности налогоплательщиков

Итальянские налогоплательщики имеют свои обязанности.

Пример налогового бланка в Италии

Так, они должны:

  • совершать своевременные налоговые выплаты в установленные законодательством сроки;
  • своевременно встать на учет (актуально тогда, когда это предусматривается существующим Кодексом);
  • вести и аккуратно хранить все бухгалтерские записи;
  • вести «дневник НДС»;
  • каждый год осуществлять декларацию своих налогов;
  • не уклоняться от сотрудничества с налоговыми органами;
  • своевременно представлять все необходимые документы по требованию соответствующих органов;
  • аккуратно хранить справки, необходимые для декларирования (актуальный срок варьируется от пяти до семи лет);
  • нести иные обязанности, которые только предусматриваются существующим законодательством.
Вернуться к оглавлению

Какие налоги выплачиваются государству

В Италию эмигрируют не только «гастарбайтеры», то и достаточно крупные инвесторы. Многие россияне имеют реальную возможность и желание открыть на территории этого государства свое дело. Поэтому вопрос налогообложения для них становится во главе угла. Для того чтобы не запутаться в сложной системе итальянского налогообложения, необходимо знать все о тонкостях и существующих подводных камнях. Также нужно знать о том, какие именно налоги в Италии являются обязательными.

Вернуться к оглавлению

Особенности налогообложения

Одной из ключевых особенностей следует считать то, что в соответствии с Конституцией этого государства, власти страны не имеют никакого права вносить поправки и изменения в налоговое законодательство после того, как бюджет был принят.

Второй немаловажной особенностью следует считать то, что оплата налогов предполагает следование по прогрессивной шкале. Проще говоря, чем больше прибыли получает налогоплательщик, тем больше становится налоговая ставка.

График распределения итальянских налогов в процентном соотношении

Важно знать о том, что ключевой целью налоговой политики итальянского государства следует считать ужесточение мер, актуальных для тех организаций, которые активно ведут деятельность с оффшорными фирмами. Та компания, которая была замечена в извлечении прибыли через оффшорную фирму, обязуется выплатить налог в двойном размере.

В 2017 году такое предприятие обязуется выплачивать налоги по стандартной ставке для фирм итальянского происхождения. Кроме того, выплачивать придется еще и налог на прибыль оффшорной фирмы. Ставка при этом составляет 27 процентов.

Вернуться к оглавлению

Особенности подоходного налога

НДС и подоходный налог дают самые большие поступления в бюджет итальянского государства. Этот налог выплачивается всеми гражданами страны, которые имеют мало-мальскую прибыль. Не учитываются только соцвыплаты.

В первую очередь облагается годовой доход.

Сравнение ставки подоходного налога Италии с другими государствами

Иностранцы, проживающие на территории Италии на законных основаниях и имеющие официальный источник дохода, обязуются делать выплаты в пользу госказны даже тогда, когда их компания приносит прибыль за рубежом. Лица, не являющиеся резидентами, платят подоходный налог только с прибыли, которая была получена в результате деятельности на территории итальянского государства.

Принимаются во внимание и налоговые льготы.

Они включают в себя вычеты на:

  1. Страх. взносы (национальные).
  2. Медобслуживание.
  3. Получение образования.
  4. Различные соцнужды.

Сумму вычета можно назвать внушительной. В 2016 году она варьировалась от 3000 до 7500 евро. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Вернуться к оглавлению

Особенности уплаты налога на недвижимость

Если физическое лицо приобретает квартиру или дом у юридического лица, то налог на недвижимость в Италии предполагает оплату:

Таблица сравнения итальянских налогов на недвижимость

  • НДС (размер выплаты составляет 4%);
  • зафиксированного регистрационного сбора (размер составляет 168 евро);
  • зафиксированного ипотечного сбора (размер составляет 168 евро);
  • зафиксированного кадастрового сбора (размер составляет 168 евро).
Вернуться к оглавлению

Что будет в случае неуплаты

Не секрет, что немалое количество россиян стремится уклониться от уплаты налогов. В некоторых случаях нарушители закона наказываются государством, но чаще всего предприниматели находят лазейки в законодательстве.

Итальянское правительство подходит к оплате налогов намного строже. Предприниматели обязываются выплачивать все необходимые налоги. Одновременно с этим жители итальянского государства искренне полагают, что оплата налогов является их непосредственной обязанностью. Учитывая этот факт, становится понятно, что создатели легендарного сериала «Спрут», который особенно полюбился гражданам Советского Союза, не очень-то и переусердствовали, показывая теневую сторону различных предприятий.

административная карта Италии

Важно знать, что уклонения от уплаты налогов грозит внушительными штрафами. В некоторых случаях предполагается даже лишение свободы. Кстати, лишиться свободы на фоне уклонения от налогов, вполне реально. Назидательным примером служит история легендарной Софии Лорен. Власти страны не обратили внимания ни на ее статус, ни на всенародную любовь. За уклонение от уплаты налогов София Лорен была заключена под стражу.

Можно по-разному относиться к бывшему премьер-министру итальянского государства, Сильвио Берлускони, но одного у него не отнять: он является законопослушным гражданином и исправно выплачивает налоги. Правда, сеньор Сильвио считается одним из богатейших людей нашего земного шара. Отчего-то особо пристальное внимание властями страны уделяется россиянам.Это было учтено и среди россиян лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, замечено пока не было.

Вернуться к оглавлению

Когда должен выплачиваться налог

Лица, открывшие на территории итальянского государства индивидуальное предприятие, обязуются к осуществлению двух авансовых платежей. Это касается налогов на доходы. Остальная сумма рассчитывается из следующих данных:

  1. Имеющийся на руках доход.
  2. Расход.
  3. Авансовый платеж.

Крайний срок уплаты налога — двадцатое число актуального месяца. Потом может «включиться счетчик», то есть, с каждым днем «набегает» пеня и в итоге предприниматель оказывается вынужден выплатить огромную сумму, приравниваемую к штрафу.

Вернуться к оглавлению

Оплата туристических налогов

Четыре года назад власти страны приняли решение, которое было оформлено и одобрено итальянским парламентом. Это решение гласит, что каждый итальянский город был обязан ввести туристический налог. В 2016 году туристический налог был равен 5 евро на одного человека.

Это сумма, которую необходимо уплатить за одну ночь пребывания в любой итальянской гостинице. Важно учитывать то, что тарифы и сроки могут быть установлены администрацией города. Тарифы и сроки в разных городах могут отличаться.

Вернуться к оглавлению

Стоимость проживания в Риме

5 лет назад римским городским советом было вынесено историческое решение. Отныне каждый, кто пожелает полюбоваться Колизеем и иными достопримечательностями Вечного города, обязуется оплатить туристический налог.

Цены на некоторые продукты в Риме

Это вовсе не прихоть городских властей. Решение на введение туристического налога было оформлено законодательно. Предполагается, что вырученные средства пойдут на оплату коммунальных услуг. В 2017 году они также будут регулярно отчисляться в городской бюджет.

Это необходимо для улучшения состояния Рима, поскольку немалое количество туристов, приезжающих из разных стран, жалуется то на отсутствие воды в номерах, то на наличие насекомых.

Туристический налог выплачивается лицами, которые забронировали расходы и оплатили свое рандеву посредством турагентства. Соответственно, турист может предъявить сотрудникам гостиницы или отеля только свой ваучер. Туристический налог не распространяется на маленьких детей, не достигших двухлетнего возраста.

Продуктовый магазин в Риме

На сегодняшний день тарифы выглядят следующим образом:

  1. Проживание одного человека в одно, двух или трехзвездочной гостинице стоит два европейских рубля/ночь.
  2. Проживание одного человека в пятизвездочной гостинице стоит три европейских рубля/ночь.
  3. Проживание одного человека в кемпинге стоит три европейских рубля/ночь.
  4. Проживание одного человека в загородном доме стоит два европейских рубля/ночь.
  5. Проживание одного человека в апартаментах стоит два европейских рубля/ночь.

Проживание предполагается не более десяти суток.

Вернуться к оглавлению

Стоимость проживания во Флоренции

Власти Флоренции также ввели туристический сбор. Оплатить его обязаны все, кто только обитал в принимающих городских структурах. Флорентийский туристический налог не актуален для детей, недостигших десятилетия.

Также от выплат освобождаются лица, осуществляющие уход за лицами, находящимися на лечении в стационаре. Кроме того, этот вид налога могут не оплачивать родители лица, не достигшего восемнадцатилетнего возраста и нуждающегося в строгом уходе. Флорентийские тарифы на туристический налог выглядят следующим образом:

  • проживание одного человека в гостинице с одной звездочкой стоит 1 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице в 2 звездочками стоит 2 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице с 3 звездочками стоит 3 евро/ночь;
  • проживание одного человека в гостинице в 4 звездочками стоит 4 евро/ночь;

    Отель Миневра во Флоренции

  • проживание одного человека в гостинице с 5 звездочками стоит 5 евро/ночь;
  • проживание в кемпинге и апартаментах стоит 2 евро/ночь;
  • проживание в хостеле и загородном доме стоит один европейский рубль/ночь.

Если турист решит заночевать в исторической резиденции, то ему предстоит раскошелиться на 4 европейских рубля. Туристический налог предполагает проживание сроком не более десяти суток.

Вернуться к оглавлению

Заключение

Согласно данным, которые были получены после исследования, проведенного серьезным европейским изданием, Италия является наиболее благоприятной страной для инвестиций и бизнеса. В рейтинге она находится на семьдесят восьмом месте.

Улица с модными бутиками в Италии

Но перед тем как решиться открыть на территории этого замечательного, солнечного и уютного государства свое дело, важно учесть, что государству предстоит отдавать примерно пятьдесят процентов выручки. Впрочем, это достаточно демократичные условия для предпринимателей.

visasam.ru

НДС в Европе

Австрия Да 20% 13%, 10%, 0% Годовой оборот от 30,000 евро Аландские острова Нет 0% Нет Нет Албания Нет 20% 0% Годовой оборот от 5,000,000 леков (около 37,000 евро) Андорра Нет 4,5% 9,5%, 1%, 0% Обязательная регистрация Белоруссия Нет 20% 10%, 0% Добровольная регистрация Бельгия Да 21% 12%, 6%, 0% Обязательная регистрация, но при дистанционных продажах порог в 35,000 евро Болгария Да 20% 9%, 0% Годовой оборот от 50,000 болгарских лев (около 25,500 евро), но для некоторых видов деятельности другие пороговые значения Босния и Герцеговина Нет 17% 0% Годовой оборот от 50,000 конвертируемых марок (около 25,500 евро) Великобритания Да 20% 5%, 0% Годовой оборот от 83,000 фунтов стерлингов (около 96,000 евро) Венгрия Да 27% 18%, 5%, 0% Обязательная регистрация кроме дистанционных продаж Германия Да 19% 7%, 0% Оборот за предыдущий год - от 17,500 евро и ожидаемый оборот за текущий год - от 50,000 евро Гернси Нет 0% Нет Нет Гибралтар Нет 0% Нет Нет Греция Да 24% 13%, 6%, 0% Годовой оборот от 10,000 евро Дания Да 25% 0% Годовой оборот от 50,000 датских крон (около 6,700 евро) Джерси Нет 5% 0% Годовой оборот от 300,000 фунтов стерлингов (около 346,000 евро) Ирландия Да 23% 13,5%, 9%, 4,8%, 0% Годовой оборот от 75,000 евро, из которых 90% - оборот от торговой деятельности; в остальных случаях порог для регистрации - 37,500 евро Исландия Нет 24% 11% Обязательная регистрация Испания Да 21% 10%, 4%, 0% Обязательная регистрация Италия Да 22% 10%, 5%, 4%, 0% Обязательная регистрация Кипр Да 19% 9%, 5%, 0% Годовой оборот от 15,600 евро Латвия Да 21% 12%, 0% Годовой оборот от 50,000 евро Литва Да 21% 9%, 5%, 0% Годовой оборот от 45,000 евро Лихтенштейн Нет 8% 3,8%, 2,5%, 0% Годовой оборот от 100,000 франков (около 93,400 евро) Люксембург Да 17% 14%, 8%, 3%, 0% Обязательная регистрация Македония Нет 18% Нет Годовой оборот от 1,000,000 денари (около 16,200 евро) Мальта Да 18% 7%, 5%, 0% Обязательная регистрация Молдавия Нет 20% 8%, 0% Годовой оборот от 600,000 лей (около 28,500 евро) Монако Нет 20% 10%, 5,5%, 2,1%, 0% Обязательная регистрация Нидерланды Да 21% 6%, 0% Обязательная регистрация Норвегия Нет 25% 15%, 11,11%, 10%, 8%, 0% Годовой оборот от 50,000 норвежских крон (около 5,500 евро) Остров Мэн Нет 20% 5%, 0% Годовой оборот от 82,000 фунтов стерлингов (около 94,600 евро) Польша Да 23% 8%, 5%, 0% Годовой оборот от 200,000 злотых (около 47,000 евро) Португалия Да 23% 13%, 6%, 0% Обязательная регистрация Россия Нет 18% 10%, 0% Добровольная регистрация Румыния Да 19% 9%, 5%, 0% Годовой оборот от 65,000 евро Сан-Марино Нет 0% Нет Нет Сербия Нет 20% 10%, 0% Годовой оборот от 8,000,000 динаров (около 64,500 евро) Словакия Да 20% 10%, 0% Годовой оборот от 49,790 евро Словения Да 22% 9,5%, 0% Годовой оборот от 50,000 евро Украина Нет 20% 7%, 0% Годовой оборот от 1,000,000 гривен (около 34,000 евро) Фарерские острова Нет 25% 0% Годовой оборот от 30,000 датских крон (около 4,000 евро) Финляндия Да 24% 14%, 10%, 0% Годовой оборот от 10,000 евро Франция Да 20% 10%, 5,5%, 2,1%, 0% Обязательная регистрация Хорватия Да 25% 13%, 5%, 0% Годовой оборот от 230,000 кун (около 31,000 евро) Черногория Нет 19% 7%, 0% Годовой оборот от 18,000 евро Чехия Да 21% 15%, 10%, 0% Годовой оборот от 1,000,000 чешских крон (около 37,000 евро) Швейцария Нет 8% 3,8%, 2,5%, 0% Годовой оборот от 100,000 франков (около 93,400 евро) Швеция Да 25% 12%, 6%, 0% Обязательная регистрация Эстония Да 20% 9%, 0% Годовой оборот от 16,000 евро

niemands.ru

Франция: 155 ответов про налоги

Франция: 155 ответов про налоги

Москва. Продолжительность: 3 части. Каждая часть - 1 час.

Дату проведения уточняйте у наших консультантов Москва, Большой Ржевский пер., д. 8, офис 2

Многие российские предприниматели взаимодействуют с французскими компаниями. Немногие имеют собственные компании в этой стране. Но очень многие планируют перебраться во Францию «насовсем».

Что полезно знать про Францию и налоги в этой связи?

Ну, во-первых, Франция – Страна с очень высокими налоговыми ставками. Причем, касается это и налоговых корпоративных, и налогов с доходов физических лиц. «Беглый» Жерар Депардье – лучший тому пример. Во-вторых, Франция очень агрессивно относится к налоговым схемам. Т.е. надеяться реализовать с французскими компаниями что-то типа, «Франция-Би-Ви-Ай» - не стоит и пытаться. В-третьих, Франция – юрисдикция не из дешевых. Поэтому, зачастую, эффект от ее использования может почувствовать только крупный бизнес. Многих Франция манит, как Страна, в которой бы хотелось проживать постоянно. Подобное стремление – понятно, но не просто реализуемо. Схемы получения заветного ПМЖ через покупку недвижимости или регистрацию компании – здесь не работают. Все то, что нужно знать про Францию, если у Вас к этой Стране серьезные бизнес-интересы, Вам нужен счет во французском банке или Вы решили перебраться туда на ПМЖ, мы расскажем на нашем семинаре, 155 вопросов которого приведены ниже.  

ВАЖНО!

Уважаемые коллеги, из-за большого объема информации, наш Мастер-класс разделен на 3 части. Тем не менее, по запросу, мы готовы организовать проведение всех частей в один - удобный для вас день в форме индивидуального совмещенного Мастер-класса! Дополнительных затрат такая форма проведения мероприятия от Вас не потребует. Справки и регистрация по контактам, указанным в конце страницы.

ЧАСТЬ 1  

Блок 1. Общая характеристика французских компаний 1. Виды компаний, регистрируемых во Франции. Основные характеристики. 2. Кто должен быть директором или акционером французской компании? 3. Кто такой «номинал»? 4. Кто такой «бенефициар»? 5. Как защитить бенефициара от неправомерных действий номиналов? 6. Что такое «трастовая декларация»? 7. Можно ли в трастовой декларации бенефициаром указать номинала? 8. Кому все-таки принадлежит компания, если акционеры в ней – номиналы? В данном случае в трастовой декларации указан номинал? 9. Если директор в компании – француз, может ли он управлять компанией по своему усмотрению? 10. Если в компании есть директор, зачем еще и «генеральная доверенность» на другое лицо? Кого лучше указать в генеральной доверенности? 11. Знают ли номиналы о том, где у компании открыт счет? Могут ли номиналы управлять этим счетом (снять с него деньги)? 12. Как убрать из компании номиналов, если они не нужны? 13. Можно ли директором/акционером французской компании назначить россиянина? 14. Необходимо ли россиянам извещать ФНС РФ о регистрации французской компании? Ответственность? 15. Какие документы нужны для регистрации французской компании? 16. Каковы основные затраты по регистрации и содержанию французской компании? 17. Где отражается информация о французской компании и о ее владельцах? 18. Каковы требования к величине уставного капитала французской компании? 19. За счет каких источников уставный капитал компании может быть сформирован? 20. Можно ли оплатить уставной капитал французской компании не деньгами? 21. Какие документы получают «на руки» при регистрации французской компании? 22. Что такое «акции на предъявителя»? Можно ли зарегистрировать французскую компанию с акциями на предъявителя? 23. Что такое – сертификат «гуд стендинг»? Зачем он нужен? 24. Что такое – сертификат «инкамбенси»? Зачем он нужен? 25. Отчетность и аудит во Франции: Сроки, стоимость, ответственность. 26. Штрафы: виды и суммы. 27. Обязателен ли аудит во Франции? С какой суммы транзакций необходим аудит отчетности? Сколько это стоит? 28. Что нужно для подготовки нулевого финансового отчета? 29. Что нужно для подготовки полного финансового отчета? 30. Можно ли сдавать нулевые финансовые отчеты по французской компании при наличии реальной деятельности? 31. Какова ответственность директора по операциям французской компании? 32. Какова ответственность акционера по операциям французской компании? 33. Какова ответственность управляющего по счету по операциям французской компании? 34. Какова ответственность бенефициара по операциям французской компании? 35. Как проверить «чистоту» полочной компании? 36. Что делать, если администратор компании Франции – пропал? 37. Что делать с компанией Франции, если в ней отпала необходимость? Можно ли просто «бросить» компанию? 38. Процедура ликвидации французской компании.

Блок 2. Использование французских компаний в налоговых схемах 39. Франция «глазами» России, Европы, международных организаций: Статистика, наличие в «плохих» списках. 40. Основные схемы для использования французских компаний. 41. Что такое «постоянное представительство» и когда оно возникает? Последствия возникновения постоянного представительства. 42. Что такое налог у источника? От чего зависит его величина? 43. С какими странами Франция имеет Соглашения «Об избежании…»? 44. Как воспользоваться преимуществами Соглашений «Об избежании…»? 45. Что такое сертификат резидентности? 46. Кто выдает сертификат резидентности? 47. На какой срок выдается сертификат резидентности? 48. Какие налоги у источника по дивидендам, процентам и роялти по этим Соглашениям? 49. Каковы налоги у источника выплаты при перечислениях из Франции в оффшоры? 50. Каковы базовые условия для применения Соглашений «Об избежании» французскими компаниями? 51. Какие компании применить Соглашения «Об избежании…» не могут?

Блок 3. Соглашение «Об избежании…» между Россией и Францией 52. Определение «резидентности» компаний? 53. Определение «постоянного представительства»? 54. Налогообложение «доходов от недвижимого имущества»? 55. Налогообложение «доходов от международных перевозок»? 56. Определение и налогообложение «дивидендов»? 57. Определение и налогообложение «процентов»? 58. Определение и налогообложение «роялти»? 59. Суть статьи «Обмен информацией» - чем именно грозит россиянам? 60. Как именно происходит обмен информацией между Россией и Францией? 61. Кто именно может запрашивать информацию по французским компаниям? 62. Какими должны быть основания для запроса? 63. Кто должен предоставлять информацию по французским компаниям? 64. Когда запрос должен быть удовлетворен, а когда – нет? 65. Какие базовые пункты в запросе должны быть отражены обязательно? 66. Должны ли в рамках запроса раскрыть информацию о бенефициаре французской компании: банки, регистрационные агенты, госреестр, трастовые управляющие, номиналы? 67. В какие сроки должен быть дан ответ по запросу? 68. Статья «Помощь в сборе налогов» - чем именно грозит россиянам? 69. Как именно будет происходить «помощь» в сборе налогов между Россией и Францией? 70. Статья «ограничение преимуществ» - чем именно грозит россиянам? 71. Как именно будет происходить реализация «ограничения преимуществ»? 72. Основные достоинства и недостатки СИДН между Россией и Францией? 73. Как снизить риски возникновения постоянного представительства французской компании в России?

Блок 4. Корпоративные налоги и налоговые правила во Франции 74. Что такое «корпоративный налог» во Франции и методика его расчета? 75. Какие виды доходов не облагаются (льготируются) корпоративным налогом во Франции? 76. Какая величина НДС во Франции и методика его расчета? 77. VAT-номер: В чем его необходимость и процедура получения? 78. Возникает ли НДС, если французская компания выдала займ российской? 79. Возникает ли НДС, если французская компания платит за товары, услуги офшору? 80. Возникает ли НДС, если французская компания платит за товары, услуги компании ЕС? 81. Возникает ли НДС, если французской компании платит за товары, услуги оффшор? 82. Возникает ли НДС, если французской компании платит за товары, услуги компания ЕС? 83. Возникает ли НДС, если французская компания является агентом оффшорной? 84. Возникает ли НДС, если оффшор является агентом французской компании? 85. Что такое «налог на взнос в уставный фонд»? Каковы его размеры и на что он влияет? 86. Что такое «налог на прирост капитала»? Каковы его размеры и на что он влияет? 87. Что такое гербовый сбор? Каковы его размеры и на что он влияет? 88. Договора с французскими компаниями: Каким выбрать место заключения договора? На что это влияет? 89. Что такое «контролируемая иностранная компания»? На что влияет это определение? 90. Что такое «трансфертное ценообразование»? Каковы его размеры и на что оно влияет? 91. Что такое «правило тонкой капитализации»? Правило его расчета и на что оно влияет? 92. Что такое «правило вытянутой руки»? Правило его расчета и на что оно влияет? 93. Что такое «правило длинной руки»? Правило его расчета и на что оно влияет? 94. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Францией и Россией? 95. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Францией и странами Единой Европы? 96. С какими именно странами ЕС такой обмен предусмотрен? 97. Каким образом происходит обмен информацией по налоговым нарушениям между Францией и оффшорами? 98. С какими именно оффшорами такой обмен предусмотрен? 99. С какими странами предусмотрен обмен информацией в рамках уголовных нарушений?

Блок 5. Использование французских компаний в налоговых схемах 100. Французская компания в торговой схеме: Оптимизация налогов. 101. Французская компания в агентской схеме: Оптимизация налогов. 102. Французское партнерство: Оптимизация налогов 103. Филиал французской компании на Кипре: Оптимизация налогов. 104. Российский холдинг с материнской французской компанией: Выплата дивидендов. 105. Французская компания кредитует российскую: Выплата процентов. 106. Французская компания владеет товарным знаком и сдает его российской: Выплата роялти. 107. Французская компания владеет российской компанией и продает ее: Оптимизация выручки от продажи долей. 108. Схема оптимизации таможенных платежей для СП: Налоговые последствия. 109. Процедура покупки/продажи французской компанией недвижимости в России. 110. Процедура покупки/продажи французской компанией долей в российской компании. 111. Необходим ли выезд на сделки в Россию номинального директора французской компании? 112. Как ФНС РФ реагирует на сделки с участием французской компании? 113. Как ФТС РФ реагирует на сделки с участием французской компании? 114. Как ФРС РФ реагирует на сделки с участием французской компании? 115. Каков «срок годности компании Франции»? Какие признаки свидетельствуют о том, что оффшор «пора менять»? 116. Каковы основные меры «профилактики» французской компании? Практика использования французских компаний россиянами

Блок 6. Французские банки и их возможности 117. Общая характеристика французских банков. Их место в мировой банковской системе. 118. Каковы гарантии Правительства Франции по обязательствам местных банков? 119. Какие документы потребуются для открытия счета компании во французском банке? 120. Каковы сроки открытия счета во французских банках? 121. Требуется ли россиянам извещать ФНС РФ об открытии счета во французском банке? Ответственность? 122. Требуется ли российским владельцам оффшоров извещать ФНС РФ об открытии счета компании во французском банке? Ответственность? 123. Существует ли во французских банках требование по неснижаемому остатку на счете? 124. Кто открывает счет во французском банке на компанию? Как банк узнает, кому принадлежит компания? Можно ли банку не показать реального бенефициара? 125. Если в трастовой декларации в качестве бенефициара указано юридическое лицо – устроит ли это банк? 126. Кому французский банк должен рассказать об истинном владельце компании? 127. Что необходимо, чтобы французский банк рассказал о бенефициаре компании? 128. Какие платежи кажутся французским банкам «сомнительными» и поэтому их лучше избегать? 129. Базовые тарифы и комиссии французских банков на расчетные услуги. 130. Базовые тарифы и комиссии французских банков по депозитам. 131. Базовые тарифы и комиссии французских банков по кредитам. 132. Базовые тарифы и комиссии французских банков по услуге «кредит под депозит».

Блок 7. Реальный офис во Франции, вопросы ВНЖ, ПМЖ и наследования активов 133. Когда нужен реальный офис во Франции? 134. Какие факторы необходимо учитывать при открытии реального офиса? 135. Трудоустройство во Франции. Документы, необходимые для работодателя. 136. Какие категории иностранных специалистов могут получить рабочие визы во Франции? 137. Величина и порядок уплаты НДФЛ во Франции. 138. Величина и порядок уплаты соц.налогов во Франции. 139. Проект реального офиса во Франции (с минимальными затратами). 140. В чем суть услуги «виртуальный офис» во Франции? 141. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Индивидуальный адрес». 142. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Регистрация доменного имени». 143. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Хостинг сайта и почты». 144. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Французский телефонный номер». 145. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Французский ip-адрес». 146. Базовые ставки тарифов и суть услуги «Французский виртуальный сервер». 147. Реальный офис против виртуального: Показатели для сравнения. 148. В какие страны можно ездить без виз, имея французское гражданство? 149. Можно ли рассчитывать получить  вид на жительство/гражданство во Франции при владении французской компанией? 150. Можно ли рассчитывать получить  вид на жительство/гражданство во Франции, купив там недвижимость? 151. Какие налоги, пошлины и сборы возникают при покупке недвижимости во Франции? 152. Какой налог на недвижимость во Франции? 153. Какой налог на дарение во Франции? 154. Какой налог на наследство во Франции? 155. Как наследникам получить доступ к активам французской компании, в случае смерти ее бенефициара?

Условия участия можно посмотреть здесь

Ведущий семинара:

Савуляк Эдуард - Директор Московского офиса Tax Consulting U.K . В период с 1995 по 2003 годы занимал ведущие должности в крупнейших российских банках (Сбербанк РФ, СБС-Агро, Альфа-Банк, Промстройбанк РФ и другие). С 2003 года практикует в области налогового планирования, инвестиционного консалтинга и защиты активов. Специализируется на вопросах международного налогового планирования, построении холдинговых конструкций, структурировании M&A-сделок и подготовке бизнеса к продаже, защите активов, сохранении конфиденциальности владения активами и на вопросах привлечения финансирования.

Целевая аудитория: Генеральные и коммерческие директора, владельцы и руководители предприятий. Предприниматели, развивающие и стремящиеся развивать свой бизнес. Топ менеджеры и специалисты, занимающиеся вопросами налогового планирования.

Каждому участнику скидка в размере 100 евро при покупке в течение 10-ти дней после семинара нерезидентной компании

ВАЖНО!

Уважаемые Коллеги! Обращаем Ваше внимание, что теперь совершенно не обязательно дожидаться заявленной на сайте даты проведения заинтересовавшего Вас семинара. Мы готовы согласовать с Вами индивидуальный Мастер-класс на любую удобную дату, без увеличения затрат с Вашей стороны. Более подробно по данному вопросу можно проконсультироваться у наших специалистов.

taxconsulting-uk.com

Все, что изменится во Франции с января 2017 года

Новый год – время перемен, в том  числе и в масштабах страны, во Франции, в частности, вступят в силу новые законы и вырастут некоторые тарифы, что, безусловно, повлияет на проживание во Франции. Вот беглый взгляд на то, что изменится в Пятой Республике с наступлением нового 2017 года.

Минимальная заработная плата повысится, но этого никто не заметит

По состоянию на 1 января минимальная заработная плата, или МРОТ, незначительно повысится. На самом деле повышение будет таким мизерным, что никто его практически не заметит. Почасовая ставка вырастет на 9 центов с €9,67 до €9,76, что в месяц выльется в дополнительные 11 евро. После уплаты налога те, кто получает зарплату в размере МРОТ, будут приносить домой €1153.

Электронные платежные ведомости

С января 2017 года работодатели больше не обязаны предоставлять сотрудникам бумажные копии платежных ведомостей, только если для этого не существует специальных требований. Платежные листки, довольно запутанные документы во Франции, будут направляться в электронном виде.

Свободное время, чтобы помогать пожилым и инвалидам

С 1-го января официально трудоустроенные работники будут иметь возможность брать неоплачиваемый отпуск продолжительностью до трех месяцев, чтобы помочь ухаживать за престарелыми или инвалидами. При этом работники не должны доказывать семейную связь с человеком, за которым они ухаживают.

Некоторые могут не платить за врачебный осмотр

Новый закон в сфере здравоохранения, принятый в июле прошлого года, подразумевает, что не все категории граждан должны предварительно оплачивать визит к врачу общей практики. С января этот закон вступит в силу, хотя будет распространяться только на беременных женщин и лиц с хроническими заболеваниями. Эти две группы будут освобождены от авансовой оплаты, всем остальным гражданами придется подождать до ноября 2017 года, прежде чем они тоже смогут оставлять свои 23 евро дома.

Налоговые льготы для пенсионеров

Любой пенсионер, нанимающий кого-то для работы на дому, получит право на налоговый кредит. Ранее этим правом наделялись только пенсионеры, которые платят налоги на прибыль, но с января наступающего года эта законодательная норма будет применяться ко всем пенсионерам, даже к тем, кто не достигает налогового порога. Пенсионеры получат чек от налоговой службы в 2018 году за свои расходы в 2017 году. Налоги во Франции, конечно, сложная система, которую нынешний президент хотел еще больше ужесточить, но, как видно, для простых граждан также вводятся льготы и послабления.

Помощь нуждающейся молодежи

Молодые люди в возрасте от 16 до 25 лет, находящиеся в затруднительном положении с точки зрения трудоустройства, со следующего года смогут получить «гарантию для молодежи» (garantie jeunes). Эта гарантия предусматривает выплаты в размере €460 в месяц в течение года, а также помощь специалиста по обучению, перепрофилированию или трудоустройству.

Нет необходимости разводиться через суд

Теперь у пар, которые достигли взаимного согласия в вопросе развода, нет необходимости обращаться в суд. С 1 января «дружеские» разводы могут быть урегулированы простым «договором о разводе». Для вступления документа в силу он должен быть подписан адвокатами и зарегистрирован у нотариуса.

Рост «террористического налога»

Налог, доходы от которого идут на выплаты компенсаций жертвам террористических актов, вырастет в 2017 год с €4,30 до €5,90. Этот налог взимается с каждого страхового полиса, и приносит в казну около 140 миллионов евро.

Повышение цен на газ

Тарифы на газ растут во Франции ежемесячно, и январь не станет исключением. Ожидается, что добыча и транспортировка газа в следующем году будут обходиться компании Engie немного дороже. В среднем тарифы вырастут на 5%, к годовому счету за газ добавятся 55 евро, а стоимость жизни во Франции станет еще выше.

Парижский транспорт получит «наклейки о загрязнении воздуха»

Новая система наклеек (виньеток) будет введена в середине января, а это означает, что все транспортные средства французской столицы должны иметь наклейку, соответствующую своему уровню загрязняющих выбросов. Все стикеры будут иметь различное цветовое обозначение: зеленым будут помечаться самые экологически чистые автомобили, а серым – транспорт с самым большим выбросом. В будущем, в моменты всплеска загрязнения воздуха, транспорт с серыми наклейками не будут выпускать на дороги.

Банковские расходы вырастут

Каждому обладателю банковского счета или дебетовой карты во Франции в следующем году придется раскошелиться. Дело в том, что сборы, налагаемые на банковские услуги, в следующем году вырастут, и в некоторых случаях весьма существенно. Согласно одному из источников, плата за ведение банковского счета может вырасти на целых 13%.

Налог на дизель повышается, но налог на бензин снижается

Стоимость литра дизеля вырастет на один цент, в то время как цена на литр бензина уменьшится на ту же сумму. Этот шаг направлен на снижение ценового преимущества дизельного топлива, которое считается гораздо более грязным, нежели бензин. В целом содержание авто во Франции останется на прежнем уровне.

Стоимость почтовых марок возрастет

Стоимость французской марки вырастет на 3,1%, что частично компенсирует падение доходов от использования традиционной почтовой службы. Отправка так называемого приоритетного письма подорожает на 6,3%, расценки на другие почтовые услуги также подрастут.

Новая маркировка готовых блюд

В последние годы Франция приняла ряд  строгих мер к маркировке пищевых продуктов, в частности, крайним шагом стало внедрение маркировки на готовых продуктах с указанием в них определенного количества мяса или молока. Если блюда содержат более 8% мяса или 50% молока, то их происхождение должно быть указано на упаковке. Только продукты полностью (на 100%) состоящие из французского мяса или французского молока могут содержать ярлык «Produit d’origine Française». Так даже беглого взгляда на товар будет достаточно, чтобы узнать, что едят французы.

Работодатели будут сообщать о водителях-мошенниках, использующих корпоративный транспорт

С января отменяется принцип анонимности для водителей, получающих штрафы за превышение скорости при езде на служебных автомобилях. В ближайшем будущем руководители компаний будут обязаны сообщать полиции имя водителя, находившегося за рулем служебного транспорта во время совершения правонарушения.

Нет тонированным стеклам

В рамках ряда новых правил вождения, объявленных ранее в этом году, в январе 2017 года вступает в силу закон, запрещающий тонировать передние боковые стекла и лобовое стекло. На каждого нарушителя будет налагаться штраф в размере 135 евро и трех штрафных баллов в водительское удостоверение.

Никаких пластиковых пакетов для фруктов и овощей

В то время как пластиковые пакеты были запрещены во всех супермаркетах Франции еще в июле, с января наступающего года запрет распространится на фруктовые и овощные рынки. Теперь тара для продуктов должна быть изготовлена из биоразлагаемого материала, например, из бумаги. Кроме того, традиции французской кухни предполагают использование не только свежих, но и безопасных продуктов.

Контроль продажи пестицидов

С января власти будут внимательно следить за продажами пестицидов, фунгицидов и инсектицидов. Теперь эти продукты нельзя использовать в общественных пространствах.

Простые упаковки сигарет

Франция уже ввела закон, вынуждающий сократить число сигаретных пачек и переходить на простые упаковки, но с января любые упаковки, которые не соответствуют закону, будут запрещены.

www.oslo.ru

НДС и другие налоги Италии

Налог на добавленную стоимость

НДС (IVA) является основным косвенным налогом Италии. IVA установлен декретом президента Итальянской Республики от 26.10.72 № 633. Налог исчисляется как разница между суммой налога, уплаченного за приобретенные товары и услуги, и суммой налога полученного за реализованные товары и услуги. В Италии установлено несколько налоговых ставок НДС. Базовая ставка - 20 %. В отношении реализации продуктов питания первой необходимости (свежее молоко, сливочное и оливковое масло, сыры, мука и т. д.), а также печатной продукции и издательских услуг применяется ставка 4 %. А при совершении сделок с иными видами продуктов питания (мясо, рыба) используется ставка в 10 %. Различные ставки налога применяются также при сделках с недвижимостью в зависимости от ее класса.

Так продажа недвижимости, требующей реконструкции (не являющейся элитной) облагается по ставкам в 4 % или 10 % (в зависимости от категории недвижимости). А доходы от продажи жилых домов компаниями, не являющимися строительными или риэлтерскими, освобождаются от уплаты НДС. При экспорте товаров, работ и услуг применяется ставка НДС 0 %, так же, как это принято в других странах ЕС, и в России.

Прочие налоги

Налог на недвижимость (ICI). Налог является региональным, введен законодательным декретом правительства Италии от 30.12.92 № 504. Ставки составляют от 0,4 % до 0,7 % от кадастровой стоимости недвижимости, которая на практике часто ниже ее рыночной стоимости. Объектом выступают промышленные и жилые здания и сооружения, занесенные в городской строительный кадастр с прилегающей к ним служебной площадью, объекты, находящиеся в процессе строительства, а также земли сельскохозяйственного назначения.

Поскольку налог региональный, ставку в указанном выше диапазоне устанавливают власти каждого региона самостоятельно. Делается это индивидуально для каждого налогоплательщика с учетом статуса собственника (организация, физическое лицо, предприниматель, сельхозпроизводитель и т. п.), количества аналогичных помещений в его собственности и функционального назначения объекта. В компетенции региональных органов также находится вопрос снижения ставки налога для сельскохозяйственных земель в зависимости от общей суммы подлежащего уплате налога.

Операции с недвижимостью подлежат налогообложению (у покупателя) в момент регистрации сделки в государственных органах Италии тремя налогами:

- регистрационным налогом (Imposta di Registro). Налог установлен декретом президента Итальянской Республики от 26.04.86 № 131. Ставка налога составляет 3 процента от суммы сделки для организаций-плательщиков НДС и 7 процентов – для прочих покупателей.

- кадастровым налогом (Imposta C atastale) и ипотечным налогом (Imposta Ipotecaria). Оба этих налога установлены законодательным декретом правительства Италии от 31.10.90 № 347. Если недвижимость приобретается у первичного собственника-организации (например, построившей или реконструировавшей этот объект), общая сумма этих двух налогов составляет всего 336 евро. В противном случае (недвижимость приобретается у вторичного собственника или у физического лица), применяется совокупная ставка 3 процента от суммы сделки. Кроме того, из достаточно заметных налогов в Италии можно также выделить акцизы, гербовый сбор и налог на рекламу.

Акцизами облагается совершение операций с электроэнергией, алкогольными напитками, табаком, рядом иных видов товаров. Гербовый сбор является платой за совершение операций, требующих соблюдения определенной формы сделки. Налог взимается посредством продажи специальной гербовой бумаги или гербовых марок, требуемых для оформления документов (счетов-фактур, нотариально заверенных актов, банковских чеков и т.д.). Налог на рекламу является муниципальным налогом, которым облагаются рекламные объявления и любые другие виды рекламы. Обязанность по уплате налога на осуществление рекламной деятельности возлагается как на компании, размещающие свою рекламу, так и на распространителей рекламной продукции.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Россия и Италия заключили «Межправительственную конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения» от 09.04.96 (ратифицирована Федеральным законом от 05.10.97 № 129-ФЗ). В соответствии с этой конвенцией налоги на доходы и капитал, компания должна уплачивать на территории той страны, налоговым резидентом которой она является. Если же фирма признается резидентом и того, и другого государства по внутреннему законодательству, налоги уплачиваются по критерию места получения дохода или решается компетентными органами России и Италии по взаимному согласию (ст. 5 Конвенции).

Так, дивиденды, получаемые резидентом России от резидента Италии, подлежат налогообложению в России. Если же по каким-то причинам они были обложены налогом в Италии, ставка налога не может превышать 10 процентов от суммы дивидендов. Если же доля резидента России в итальянской компании составляет более 10 процентов, и стоимость такого участия - более 100 000 долларов США или эквивалентной суммы в другой валюте, налог, взимаемый в Италии не должен превышать 5 процентов от суммы дивидендов (ст. 10 Конвенции). В отношении процентов действует аналогичное правило (ст. 11 Конвенции).

Проценты, уплачиваемые итальянской компанией резиденту РФ, подлежат налогообложению в России. Но могут облагаться и в Италии по ставке, не превышающей 10 процентов. Российские юридические и физические лица могут быть акционерами итальянской компании. Но так как ее юридический адрес (регистрации) и фактический адрес (место осуществления деятельности) находятся в Италии, то эта фирма получает статус налогового резидента Италии и подпадает под итальянское налогообложение. Однако дивиденды, полученные учредителями от такой компании, будут облагаться российскими налогами. Роялти облагаются налогом в государстве, резидентом которого является их получатель.

Исключением являются те случаи, когда получение роялти обусловлено оказанием физическим лицом независимых личных услуг в государстве источника платежа. При таких условиях роялти облагаются налогом в стране источника выплаты. В статьях 13 и 23 Конвенции установлены стандартные правила о том, что недвижимое имущество и доходы от его реализации облагаются в том государстве, в котором находится это недвижимое имущество.

www.domaza.ru

Ставки НДС в странах Европы

Подробности Обновлено 09.06.2017 00:03

Ставки НДС в странах Европы

Ставки НДС в Евросоюзе устанавливаются каждой страной самостоятельно. Законодательство ЕС тоже не устанавливает единые для всех членов сообщества ставки, а только лишь минимальный лимит основной ставки налога. Экономический кризис активизировал налоговые поиски большинства стран Европы, ставки налога на добавленную стоимость меняются последние годы часто, и эта тенденция продолжится. Ниже размещена таблица со ставками НДС для большинства европейских стран, которую можно использовать и для ориентировочного расчета возврата налога на добавленную стоимость в системе таксфри.

В Евросоюзе принято минимальное ограничение основной (стандартной) ставки - она должна быть не менее 15%. Далее на ряд льготных товаров разрешены сниженные ставки  НДС, которые в сумме не должны быть ниже 5%. В виде исключения на некоторые товары разрешены более низкие ставки вплоть до 0%.

В отношении нижнего порога основной ставки НДС соглашение между государствами Евросоюза действует пока до 2015 г.

Чешская Республика в настоящее время находится на средних позициях по размеру ставок НДС в Европе. Чего не скажешь об обложении заработной платы. Налоги и социальные отчисления на зарплаты в Чехии одни из наиболее высоких в Европе. В последнее время в Чехии существует тренд на повышение этого налога. Скорее всего до 2015 года чешскую экономику ждут относительно частые поправки в отношении ставок НДС.

Так, например, с 1 января 2013 г. прибавили обе ставки на 1%, а с 2015 года добавляется пониженная ставка в размере 10% на книги, лекарственные препараты и детское питание. Отсутствие пониженных ставок налогов на социальные товары и услуги явно способствовало недовольству общества политиками. После очередных выборов а какое-то время и сенат, и нижняя палата Чешской Республики могут засиять красными флагами. В том смысле, что чешские коммунисты регулярно сейчас набирают свои 10-15% и сдаваться не собираются.

В странах, которые в данный момент входят в Евросоюз, чаще всего поправки в размер этого налога вносились в Ирландии. Относительно часто редактировали их в Италии и во Франции. Стабильными странами можно назвать Польшу и Мальту. Если считать последние 20 лет, то самыми стабильными странами Евросоюза в отношении НДС являются Австрия, Дания и Швеция.

Довольно интересный факт: в Швейцарии с 1 января 2011 года ставки налога были повышены на срок до конца 2017 года. Затем они вернутся к старым цифрам 7,6%, 3,6% и 2,4%.

Таблица 1: Актуальные ставки налога на добавленную стоимость (VAT) в странах Европы*

czech-consult.ru Сокращенное название Основная ставка, % Сниженная ставка, % Сниженная ставка, % Сниженная ставка, % Дата последнего изменения
Австрия USt 20 13 10 - 1/01/2016
Белоруссия TVSH 20 10 0,5 - -
Бельгия BTW / TVA 21 12 6 - 1/01/2000
Болгария DDS 20 9 - - 1/04/2011
Великобритания VAT 20 5 0 - 4/01/2011
Венгрия AFA 27 18 5 - 1/01/2012
Германия USt 19 7 - - 1/01/2007
Голландия BTW 21 6 - - 1/10/2012
Греция FPA 24 13 6 - 1/06/2016
Дания MOMS 25 - - - 1/01/1992
Ирландия VAT 23 13,5 9 4,8 1/01/2012
Исландия VASK 25,5 7 - - -
Испания IVA 21 10 4 - 1/09/2012
Италия IVA 22 10 5 4 1/1/2016
Кипр FPA 19 9 5 - 13/1/2014
Латвия PVN 21 12 - - 1/07/2012
Литва PVM 21 9 5 - 1/09/2009
Лихтенштейн MwSt 8 3,8 2,5 - -
Люксембург MwSt 17 14 8 3 1/01/2015
Мальта VAT 18 7 5 - 1/01/2011
Молдавия TVA 20 8 5 0 -
Норвегия MVA 25 15 11,11 8 -
Польша PTU / VAT 23 8 5 - 1/01/2011
Португалия IVA 23 13 6 - 1/01/2011
Россия НДС 18 10 - - -
Румыния TVA 19 9 5 - 1/01/2017
Сербия PDV 20 10 - - -
Словакия DPH 20 10 - - 1/01/2011
Словения DDV 22 9,5 - - 1/07/2013
Турция KDV 18 8 1 - -
Украина ПДВ 20 7 - - -
Финляндия ALV 24 14 10 - 1/01/2013
Франция TVA 20 10 5,5 2,1 1/01/2014
Хорватия PDV 25 13 5  - 1/01/2014
Черногория PDV 19 7 - - 1/07/2013
Чехия DPH 21 15 10 - 1/01/2015
Швейцария MwSt 8 3,8 2,5 - 1/01/2011
Швеция MOMS 25 12 6 - 1/01/1996
Эстония KM 20 9 - - 1/07/2009

* - без учета территорий с особым статусом, например, Корсика, Канарские острова и другие

В октябре 2012 г. Еврокомиссией организована дискуссия, посвященная льготной ставке НДС в государствах ЕС. В частности, идет изучение группы товаров и услуг, которые можно считать вредными для здоровья и окружающей среды.

Работа над новыми ставками НДС в Евросоюзе должны выявить диспропорции между странами, которые могут препятствовать развитию тех или иных рынков. Ведь с одной стороны налог на добавленную стоимость является одним из наиболее эффективным фискальным инструментом, а с другой может быть инструментом в скрытом экономическом  противостоянии даже между странами общего рынка.

На сайте "Ассистент в Чехии" можно ознакомиться с порядком возврата таксфри в аэропорту Праги.

Автор: Юрий Молостов

czech-consult.ru


Смотрите также