Франция налог на богатство


Налог на богатство во Франции: как заплатить и не обеднеть

Перебираясь во Францию, будьте сразу готовы к тому, что законодательная система здесь достаточно жёсткая. Так что вам, возможно, придётся платить больше налогов, чем, например, в России. Даже и сравнивать налоги в России и во Франции сложно. В России всё элементарно: налог один для всех и во всех случаях единый, составляет всего 13%. Во Франции налог зависит от суммы дохода, от источника дохода и много от чего ещё. По этой причине платить в бюджет во Франции часто приходится много. Мы рассмотрим те налоги, которые актуальны для Франции на сегодняшний день, но начнём с того налога, который преподносился как благо для всего общества, а в итоге потерпел сокрушительное фиаско. 

Сверх-крушение сверх-налога во Франции 

Сначала - о том, как во Франции попытались продвинуть идею сверх-налога на большое богатство - и что из этого, собственно, вышло, и есть ли основания ждать возвращения такого налога в ближайшем будущем.

Идея обложить богатых людей налогами на уровне 75% появилась достаточно давно, её высказывал ещё кандидат в президенты Франции Франсуа Олланд в 2012 году. В рамках такой реформы планировалось взимать с граждан, получающих более миллиона евро в год, по 75% их доходов. Смысл налога заключался, как нетрудно догадаться, в том, чтобы "наполнить казну". Тем более и было что наполнять: к моменту начала президентства Олланда дефицит бюджета Франции составлял около 80 миллиардов евро. В связи с этим Франсуа давал смелые обещания покончить с дефицитом бюджета уже к 2017 году. А взыскать эти деньги планировалось как раз с самых богатых граждан. Точнее, не граждан, а всё же организаций, которые выплачивают своим сотрудникам крупные суммы в виде заработной платы.

Уже на этапе обсуждения законопроекта он вызвал очень мощные споры, однако всё равно был принят, и с 2014 года вступил в действие. К чему же это привело?

Во-первых, к огромному количеству беженцев из страны. Но в данном случае это были не классические "беженцы", которые пересекают границу без всякого имущества и владеют только тем, что на них надето, напротив - из Франции тут же выехали самые состоятельные люди. Люди с большими доходами вообще склонны ощущать себя "гражданами мира", ведь их примут и обласкают в любой стране мира, так что уровень привязки их к определённой территории очень слаб. По статистике, за 2014 год более пяти тысяч богатых людей выехали из Франции в Бельгию, около двух тысяч - в Швейцарию. Настоящий фурор произвёл и французский актёр Депардье, который был всего один, но зато уехал он в Россию, то есть даже за границу Евросоюза. При всех недостатках России, в этой стране у Депардье забирали меньше, чем оставляли ему во Франции. Впрочем, вся эта шумиха с российским паспортом для известного актёра стала во многом очередным пиар-ходом, потому что, согласно некоторым источникам, по факту Депардье живёт всё в той же Бельгии, а через российскую налоговую службу просто проводит свои доходы, потому что таким образом он считается законопослушным налогоплательщиком с минимальными потерями для себя.

Что же касается волшебного эффекта наполнения бюджета, то идея провалилась с треском. Из 80 с лишним миллиардов за весь 2014 год было собрано всего 260 миллионов, а это меньше одного процента. К тому же, обеспеченные люди в большом количестве выехали из страны, и в итоге собираемость налогов даже упала. Французское правительство решило больше не играть с этой неэффективной и опасной игрушкой, так что уже в 2015 году налог был отменён. По мнению многих экономистов, разработчики закона о сверх-налоге не учли известных в экономике вещей, а именно, что максимальная налоговая ставка, которая будет работать, не может быть более 65%. На сегодняшний день налог на сверхприбыль во Франции отменён, и хотя слышатся отдельные голоса, которые призывают его вернуть, но вряд ли это будет сделано. Если бы мера была эффективной, пусть даже жёсткой, то её бы наверняка ещё применили, но именно абсолютная неэффективность данного налогового механизма и может служить гарантией того, что он не вернётся. Казалось бы, закон о сверх-налогах пронёсся над страной и исчез, как ураган. Но имидж страны после этого ещё нужно восстановить, многие состоятельные люди уже успели выехать за границу, а инвесторы напуганы ещё и тем, что во Франции, как оказалось, могут неожиданно принять вообще любой закон, так что не все спешат делать свои вложения во французскую экономику. 

Налог на богатство для французов 

Помимо налога на сверхприбыль, который так и не стал, к счастью, частью французской жизни навсегда, во Франции имеется и просто налог на богатство. Таким налогом облагается уже не доход, но имущество. Причём в этом случае налог платят непосредственно физические лица, которым что-то принадлежит. Правда, данный вид налога тоже не для всех, его платят лишь те, кто имеет имущества более чем на 0.8 миллиона евро. А если оглядеться по сторонам, то вы увидите не так много таких людей.

Текст закона и его принципы были приняты ещё в 1982 году, с тех пор они неоднократно дорабатывались и перерабатывались. На сегодняшний день всё свелось к необходимости раз в год подавать декларацию (это и так делает каждый, кто живёт во Франции постоянно или же приехал жить во Франции на ПМЖ) и в ней, помимо прочего, указывать всё своё имущество и платить на него налоги.

Иначе налог на богатство во Франции называется налогом солидарности на состояние. Сегодня действуют следующие ставки:

  • если суммарная стоимость имущества менее 800 тысяч евро, то налог не платится.
  • Если стоимость имущества от 0.8 до 1.3 миллиона евро, то налоговая ставка составляет 0.5%.
  • При стоимости 1.3 - 2.57 миллиона евро налоговая ставка будет 0.7%.
  • От 2.57 до 5 миллионов ставка составит 1%, от 5 до 10 миллионов - 1.25%, более 10 миллионов - 1.5%.

Всё это достаточно серьёзные затраты, и потому нет ничего удивительного в том, что французы стремятся избежать уплаты этого налога. Как это сделать? Мы расскажем только о законных способах избежать уплаты налога на богатство или существенно его снизить. В компанию Кофранс часто обращаются с просьбами о такой помощи, как избежание двойного налогообложения во Франции, а также уменьшение налогового бремени. Действительно, если вы будете платить меньше налогов во Франции, то автоматически станете более обеспеченным человеком, так что подача налоговой декларации во Франции - это всегда очень серьёзное событие. Если вы собираетесь приехать жить во Франции на ПМЖ, то заранее продумайте, как именно вы будете платить налоги. В сложных ситуациях консультация с нашей компанией Cofrance поможет вам в том, чтобы платить меньше денег и вместе с тем точно знать, что вы соблюдаете законодательство в полной мере. 

На какое имущество платится налог на богатство 

Приведём список имущества, при владении которым придётся платить означенный налог. Здесь тоже есть много нюансов, потому что имущество бывает очень разное.

Первое - конечно, недвижимость. Сюда входят любые недвижимые объекты, как достроенные, так и недостроенные, как жилые, так и нежилые.

Второе - транспорт. Это автомобили, яхты, самолёты, вертолёты и даже лошади.

Третье - драгоценности, куда входят ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы в слитках.

Четвёртое - банковские депозиты. Депозиты могут как облагаться подобным налогом, так и не облагаться, в разных ситуациях и результат будет разный.

Существует и список исключений из общего правила. Например:

  • предметы искусства могут иметь очень высокую стоимость, но они освобождаются от уплаты налога на них. Возникает спорный вопрос, что считать произведением искусства, а что нет. В итоге постановили считать им любые предметы старше 100 лет. То есть, золотое ожерелье, сделанное в 1915 году, является произведением искусства, а сделанное в 1918 не является.
  • коллекционные автомобили - они не подчиняются правилу ста лет, но освобождаются от уплаты налогов только такие автомобили, которые признают коллекционными, то есть именно "роскошью, а не средством передвижения".
  • не облагаются налогом также леса, рощи и другие объекты природного свойства. Очевидно, это связано с тем, что принуждение собственника к уплате налога на леса могло бы заставить его вырубить все эти леса, чтобы не платить за них каждый год, а это было бы в итоге ударом по всем жителям Франции.
  • наконец, не облагаются налогом предметы, связанные с профессиональной деятельностью собственника.

Нужно понимать, что чёткого разделения и абсолютной градации здесь нет, здесь таким даже и не пахнет. Так что существует миллион возможностей для того, чтобы признать один и тот же автомобиль либо средством передвижения и заплатить с него налог, либо исторической ценностью и ничего за него не платить. То же самое и с картинами, книгами, украшениями, да и с недвижимостью, о чём у нас ещё пойдёт речь. В итоге всё сводится к тому же самому - грамотному оформлению налоговой декларации во Франции. Это сложный процесс, но если вы доверите всё известной компании Кофранс, то у вас будет намного меньше проблем, а самое главное, вы сможете не отдавать лишних денег. Услуги по избежанию двойного налогообложения во Франции - это редкий вариант услуг, которые окупаются сразу же, потому что вы заплатите специалисту из сэкономленных с его помощью денег, а основная часть сэкономленных денег пополнит ваш бюджет. 

Используемые и неиспользуемые объекты 

Большое значение имеет и использование объекта. Например, если вы ездите на автомобиле, то он автоматически попадает в разряд "используемых", и на него платится налог. То же самое касается и других объектов. Всё то, что пассивно простаивает в гараже, пролёживает на полках и в сейфах, а также на банковских счетах, чаще всего налогом не облагается. Это так называемое "пассивное имущество", хотя для отдельных категорий, в том числе золотых слитков, может быть сделано исключение.

С недвижимостью ситуация обратная. Если вы владеете десятком домов, но все они пустуют, то вам придётся заплатить просто гигантский налог. Если же вы все эти дома сдаёте внаём, то тем самым вы обеспечиваете жильём десять семей, так что вас могут вообще освободить от налога по этой статье - что не помешает обложить вас налогом на прибыль в виде ренты.

Как видим, французское законодательство является непростым и разветвлённым, поэтому помощь специалиста никогда вам не помешает, если вы хотите не просто жить во Франции на ПМЖ, но и платить меньше налогов. 

О семейной составляющей налога на богатство 

Как известно, во Франции налоги платятся не с каждого физического лица, а с семьи. Это даёт возможность для того, чтобы уменьшить сумму налога на богатство, а в каких-то случаях и вообще этот налог уничтожить.

Согласно французскому законодательству, при вступлении в брак обязательно заключается брачный договор, и можно выбрать совместный, раздельный или смешанный режим владения имуществом. Однако когда считается налог на богатство, то раздельного режима как бы не существует, всё, что принадлежит каждому из супругов, суммируется, и если в сумме получается более 800 тысяч евро, то семья платит налог со всего имущества её членов. Если супруги разводятся, то имущество делится, и каждый платит уже за себя. Если супруги проживают в разных странах, то их имущество тоже считается раздельным, и налог платится раздельно.

Если вы проживаете во Франции менее 6 месяцев в году, то будете платить в этой стране налоги только с имущества во Франции, а если более 6 месяцев, то со всего своего имущества во всех странах мира. Помня всё это, а ещё лучше воспользовавшись помощью специалиста, вы сможете приехать жить во Франции на ПМЖ и платить меньше налогов.

Подать заявку

dengi.fr

Налог ISF (налог на богатство)

Солидарный налог на состояние – это особая форма налогообложения капитала, которая является наиболее спорной на сегодняшний день. За основу был взят введенный в 1982 году бывшим президентом Франсуа Миттераном, лидером социалистического движения, налог под названием «Impôt sur les Grandes Fortunes» IGF (налог на крупное состояние).

Идея такого налога заключалась в создании налоговой солидарности между богатыми и бедными. Затем, в 1987 году, он был отменен, однако в 1989 году был вновь возвращен уже как ISF «Impôt de Solidarité sur la Fortune» (солидарный налог на богатство). ISF – это ежегодный налог, который взимается только в том случае, если чистая стоимость имущества во Франции на 1 января равна или превышает 1 300 000 €.

Кто платит налог на богатство

Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей. Если родители разведены, то имущество может быть разделено пополам в каждой из деклараций.

Если на 1 января 2016 года ребенку исполнилось 18 лет, его счет больше нет необходимости упоминать в декларации солидарного налога на состояние родителей, даже если ребенок прикреплен к семье в налоговых правоотношениях для подоходного налога. Пары, состоящие в гражданском браке, должны оформлять единую декларацию, в отличие от подоходного налога.

Аналогично пары, состоящие в браке и проживающие вместе, вне зависимости от брачного режима, должны подать общую декларацию. Однако выгоднее иметь раздельные декларации: за счет этого налоговая база будет рассчитываться для каждого по отдельности и, вероятней всего, можно будет избежать налога ISF. Чтобы задекларировать солидарный налог на состояние раздельно, должны быть выполнены два условия:

  • Супруги должны быть женаты на условиях разделения собственности.
  • Супруги должны жить раздельно.

Это может быть случай, когда один из супругов осуществляет профессиональную деятельность за границей, таким образом, данное обстоятельство вынуждает его иметь еще одно место жительства.

Для пар, которые собираются разводиться, а также для тех, которые не были женаты на условиях разделения собственности, общая декларация обязательна, исключением является выдача судьей официального разрешения паре на раздельное проживание.

Просто желание одного из супругов разойтись не имеет силы для изменения порядка декларирования солидарного налога на состояние.

Что подлежит налогообложению

Налог на богатство ISF касается недвижимого имущества (завершенных или незавершенных строительных объектов), а также имущественных благ, не входящих в список исключений. Также налогообложению подлежат: имущество с правом узуфрукта (правом пользования), автомобили, суда для личного пользования, самолеты, скаковые лошади, ювелирные изделия, золото, драгоценные металлы.

Имущественные категории, которые освобождены от налога ISF полностью или частично:

  • Движимые активы. Согласно статье 885 L гражданского налогового кодекса Франции, финансовые вложения нерезидентов полностью освобождены от налога ISF. Это вложения и доходы, которые попадают в категорию движимого капитала: облигации, акции или социальные права (за исключением долей или акций общества, владеющего преимущественной частью недвижимости). Также депозиты, контракты жизненного страхования или капитализация при французских страховых компаниях.
  • Предметы искусства и драгоценности. Предметам и вещам старше 100 лет присваивается статус «антикварности» и, как следствие, они освобождаются от декларирования ISF. Также освобождены от декларирования ISF объекты искусства или коллекции, которые сделаны руками художника (ковры, картины, рисунки, книги, мебель, статуи и т.п.).
  • Коллекционные автомобили. Особый случай. Коллекционные машины освобождаются от декларирования ISF только в том случае, если у их владельца есть свидетельство о регистрации, в котором есть пометка «коллекционный автомобиль». Для этого автомобиль должен быть старше 30 лет (для сертификатов, выданных от 15 октября 2009 года) и возраст должен быть удостоверен конструктором автомобиля или Французской Федерацией старинных автомобилей.
  • Леса, рощи, группы лесов. Данная категория имущества имеет право на частичное освобождение от ISF (до 75% от стоимости при условии обязательства его эксплуатации в течение 30 лет).
  • Профессиональные имущественные блага. Имущество, используемое для профессиональной деятельности, освобождено от обложения налогом ISF. Однако есть ряд условий, которые должны быть соблюдены. Необходима консультация с налоговым консультантом для каждого конкретного случая.

Принцип налогообложения нерезидента

Важно понимать разницу между статусом резидента и нерезидента. Если вы проживаете во Франции менее 6 месяцев в году, 183 дня, и ваша семья находится за рубежом, а Франция является только местом вашей вторичной резиденции, то вы должны задекларировать в ISF декларации имущественные блага, владельцами которых вы являетесь во Франции. И наоборот, как только вы становитесь резидентом Франции (живете во Франции более 6 месяцев в году, семья во Франции, основной доход во Франции), то для ISF вам необходимо задекларировать все имущественные блага, которыми вы обладаете не только во Франции, но и повсюду в мире (имущество, недвижимость, банковские счета).

Метод определения ISF плательщика
  1. Налоговое место проживания
  2. Определение состава семьи ISF
  3. Определение стоимости и ценности имущественных прав
  4. Расчет налогооблагаемых активов брутто
  5. Расчет налогооблагаемых активов нетто (активы брутто — задолженности)
Активы нетто > 1 300 000 € Активы нетто ≤ 1 300 000 €
  1. Подлежат налогу ISF
  2. Расчет налога по прогрессивной шкале от 800 000 €
  3. Сумма налога
  4. Расчет теоретического ISF
  5. Вычет налоговых скидок
НЕ подлежат налогу ISF

Налоговые конвенции

Франция заключила множество налоговых конвенций с различными странами в целях избежания двойного налогообложения.

В случае оплаты налога ISF в другой стране, уплаченная сумма вычитается из налога, подлежащего уплате во Франции. Тем не менее Франция является исключительным государством, так как солидарный налог на состояние уже не применяется практически нигде в мире. В близлежащих странах, например, в Швейцарии, взымается налог на состояние, но в Европе мы не найдем нигде налога, аналогичного французскому налогу ISF.

Как происходит расчет налога ISF

Расчетная таблица налога ISF на 2016 год идентична прошлогодней. Исчисление идет от 0,5 % до 1,5% по прогрессивной шкале.

Если ваша собственность превышает сумму 1,3 млн евро (после всех вычетов), она облагается налогом следующим образом (расчет налога начинается с 800 000 евро.).

Расчет солидарного налога на состояние ISF на 2016 г.
Чистая налогооблагаемая стоимость вашего имущества Процентная ставка
от 800 000 € до 1 300 000 € 0,5%
от 1 300 000 € до 2 570 000 € 0,7%
от 2 570 000 € до 5 000 000 € 1%
от 5 000 000 € до 10 000 000 € 1,25%
свыше 10 000 000 € 1,50%

Как оптимизировать ISF

Больше пассива — меньше налога ISF! Из налоговой базы вы сможете вычесть расходы, относящиеся к имуществу, задекларированному в активах вашей декларации ISF, и те, которые являются непосредственными обязательствами/долгами налогоплательщика (например, кредит, касающийся задекларированного имущества). При этом необходимо предъявить документацию, подтверждающую существование этого долга на 1 января, сумму и его применение.

Вычесть узуфрукт. Недвижимое имущество, находящееся во Франции, владелец которого имеет узуфрукт (право пользования), подлежит налогообложению ISF, в то время как владелец «голых стен» остается освобожден от этого налога.

Cроки подачи декларации налога ISF 2016

Сроки подачи декларации (декларация №2042C) на налогооблагаемую собственность от 1,3 до 2,57 млн евро установлены на:

  • 15 июня 2016 года налогоплательщикам, проживающим во Франции;
  • 15 июля 2016 года налогоплательщикам, проживающим в Монако, Европе;
  • 15 июля 2016 года для нерезидентов других стран.

Для нерезидентов, которые не имеют дохода во Франции, существует специфическая декларация №2725, она же для налогоплательщиков, чья собственность превышает 2,57 млн евро.

Все налогоплательщики имеют возможность зарегистрировать свои налоговые декларации непосредственно через интернет на сайте impots.gouv.fr. Там же можно произвести предварительный расчет налога.

Что следует помнить

Проживание за пределами Франции не освобождает от уплаты налога ISF во Франции. Нужно принимать во внимание международную конвенцию между Францией и страной вашего места проживания, а также использовать преимущества, связанные со статусом нерезидента.

www.property-serviceazur.com

Налог на богатство разделил кандидатов в президенты Франции – ВЕДОМОСТИ

Предлагаемая лидером президентской гонки Эммануэлем Макроном (его кукла на фото слева) реформа налога на богатство не решит связанных с ним проблем

Eric Gaillard / Reuters

Мало что иллюстрирует противоречивое отношение к деньгам во Франции лучше налога на богатство. Он был введен 35 лет назад, и с тех пор правительства его то отменяли, то восстанавливали, то реформировали. Теперь этот налог, который должны платить люди, у которых стоимость личных активов достигает 1,3 млн евро, снова стал предметом споров в ходе президентской кампании.

Кандидат от правоцентристов Франсуа Фийон хочет отменить налог, а центрист и нынешний фаворит Эммануэль Макрон – облагать им только недвижимость, чтобы больше денег инвестировалось в реальную экономику. Оба они хотят с помощью фискальных реформ оживить вторую по величине экономику еврозоны. Но другие кандидаты призывают увеличить сборы с богатых. По словам крайне левого кандидата Жана-Люка Меланшона, «жадность нужно заменить добродетелью». Поэтому он обещает ввести 100%-ный налог для зарабатывающих более 360 000 евро в год. В то же время лидер правого «Национального фронта» Марин Ле Пен критикует Макрона за его работу инвестбанкиром в Rothschild, называя его «кандидатом от финансового сектора». Согласно опросам, во втором туре выборов сойдутся Ле Пен и Макрон.

Критики утверждают, что налог на богатство вместе с высоким налогом на прирост капитала заставляет предпринимателей бежать из страны. Вместе с ними Франция лишается рабочих мест, инвестиций и инноваций, не говоря уже о налоговых поступлениях. Налог на богатство обходится бюджету страны дороже, чем приносит дохода, утверждает профессор Kedge Business School Эрик Пише. По его оценкам, Франция ежегодно теряет 5 млрд евро налоговой выручки из-за уклоняющихся от него за границей людей. Связанная с этим нехватка инвестиций может стоить стране минимум 0,2% ВВП в год, считает Пише.

«Богатые часто считают налог на богатство несправедливым, при этом он больше не соответствует нынешней доходности активов», – отмечает партнер юридической фирмы Vaslin Associes Венсан Лазими. По его словам, бегство богачей из Франции ускорилось из-за постоянно меняющейся бюджетной политики, а отмена налога будет хорошим сигналом и должна помочь изменить восприятие Франции за границей.

Согласно New World Wealth, с 2000 г. число миллионеров во Франции сократилось на 60 000. «Отмена налога на богатство поможет вернуть назад капитал людей, переехавших в Бельгию, Швейцарию и другие страны, и привести к росту инвестиций во Франции, – говорит Эрик Шаней из исследовательского центра Institut Montaigne. – Чем больше инвестиций, тем выше конкуренция и экономический рост».

Что такое налог на богатство

Этот налог был введен в 1982 г. при социалисте Франсуа Миттеране и отменен в 1987 г. правительством Жака Ширака. Но уже в следующем году его вернули. Налог должны платить люди, чьи личные чистые активы достигают 1,3 млн евро. Ставка начинается от 0,5% и повышается до 1,5% при активах в 10 млн евро и более. Произведения искусства не учитываются, а на основное жилье предоставляются налоговые льготы. Кроме того, снизить налог можно с помощью инвестиций в малый и средний бизнес. Благодаря введенной при Николя Саркози «защитной» мере налог на богатсво и подоходный налог не могут в совокупности превышать 75% от общего чистого дохода.

Налог на богатство (см. врез) платит небольшая часть от 67-миллионного населения страны. В 2015 г. в общей сложности 343 000 домохозяйств заплатили 5,22 млрд евро, или в среднем по 15 200 евро. Это менее 2% от общих налоговых поступлений Франции.

Но, как убедились предыдущие правительства, отменить налог не менее трудно. Любая мера в пользу богатых не понравится избирателям в стране, где безработица достигает 10%. «Введение налога на богатство было политическим решением. С тех пор ни один политик не осмеливался положить ему конец, так как это подало бы очень плохой сигнал большинству электората», – утверждает партнер юридической фирмы De Gaulle Fleurance & Associes Венсан Шмитт.

Предложение Макрона заменить налог на богатство налогом на недвижимость окажет «некоторое воздействие на корпоративные инвестиции, приток капитала и конкурентоспособность», но гораздо меньшее, чем полная отмена налога, полагает Шаней из Institut Montaigne. По его словам, «уехавшие в соседние страны люди дважды подумают прежде, чем возвращаться обратно».

Другие специалисты тоже уверены, что предлагаемой Макроном реформы недостаточно. «Для многих людей, не только богачей, значительная часть стоимости активов приходится на недвижимость, и налог по-прежнему будет их затрагивать», – отмечает Давид Блан из управляющей компании LGT Vestra. Например, даже владельцам небольших ферм и рыбакам на популярном у богачей острове Ре у Атлантического побережья придется платить налог из-за роста цен на недвижимость.

Другой важный фактор – это конкуренция с другими странами. Франция должна учитывать и попытки других стран переманить состоятельных людей. Также она хочет воспользоваться Brexit и привлечь из Великобритании бизнес и богатых людей. Для этого еще в июле 2016 г. Франция представила такие меры, как право исключать зарубежные объекты недвижимости и активы из базы для налога на богатство в течение восьми лет. Сейчас это разрешено делать пять лет.

Даже если один из сторонников отмены налога займет Елисейский дворец, ему по-прежнему будет трудно убедить избирателей, что эта реформа будет долгосрочной. «Нельзя недооценивать вероятность того, что через несколько лет другое правительство может вернуть налог обратно», – говорит Лазими из Vaslin Associes.

Перевел Алексей Невельский

www.vedomosti.ru

Во Франции вводится налог в 75 процентов на доходы граждан, зарабатывающих более 1 млн евро в год

Взять все и поделить. Вновь и вновь обнаруживая, что на свете, оказывается, по-прежнему существуют бедные и богатые, человечество постоянно с воодушевлением бьется об одни и те же грабли: пытается отобрать лишнее у богатых и решить за их счет все проблемы бедных. Однако это никогда не удается. Но неудачи, похоже, только подогревают энтузиазм.

С 2013 года во Франции вводится налог в 75 процентов на доходы граждан, которые зарабатывают более 1 миллиона евро в год. Это инициатива президента республики Франсуа Олланда. По его словам, уплата этого налога даст богатым французам возможность проявить свою гражданскую позицию и помочь стране в трудную минуту. Напомним, республика в настоящий момент обременена огромным госдолгом, превышающим 1,8 триллионов евро. Богатые французы заботы Олланда не оценили и спешно пакуют чемоданы, переезжая из страны. Такая постановка вопроса партию власти, по-видимому, расстроила. И удивила.

Читайте также: Жан-Мари Ле Пен: Не забывайте историю

Наибольшую известность получила история с эмиграцией французского актера Жерара Депардье, поступок которого премьер-министр Франции Жан-Марк Эро назвал "жалким". Депардье подвергся на родине самой настоящей травле, хотя был отнюдь не единственным, кто по каким-то неожиданным для власти причинам не захотел отдавать государству &frac34 заработанных денег. Вместе с ним Францию покидают Бернар Арно, совладелец крупного производителя предметов роскоши Louis Vuitton, Moet и Hennessy, и президент совета директоров Schneider Electric Жан-Паскаль Трикуар. Почетный президент L'Oreal Линдси Оуэн-Джонс с лета живет в Швейцарии, сообщает "Сноб".

Похоже, властям Франции, пообещавшим оздоровить экономику страны за счет отбора средств у самых активных ее участников, придется как-то справляться самостоятельно. Зажиточные жители республики выполнять чужие обещания не намерены: сам ковбой, вот и прыгай.

Впрочем, нельзя не отметить, что следование политике "взять все и поделить" еще никогда не давало положительных экономических результатов. Зато оно раз за разом приводит к положительным политическим: идея отобрать у богатых и раздать бедным крайне популярна в народе еще со времен Робина Гуда. Хотя итог с завидным постоянством остается одинаковым. Впервые его продемонстрировал сам Робин Гуд, в сухом остатке бурной деятельности которого вышло, что бедные не стали ни на пенни богаче, богатые — беднее, но сам Родин Гуд женился на благородной девице Мериан, чем существенно поправил свое социальное положение.

Читайте также: Кадыров зовет Депардье на ПМЖ в Чечню

Президенту Франции попытка повторить подвиг Робина Гуда вполне удалась. По крайней мере, сначала удавалась. В первые четыре месяца после избрания Франсуа Олланда его рейтинг серьезно упал, около 60 процентов французов были недовольны его правлением, и Олланд вынужден был пойти на беспрецедентные меры: выполнить свои предвыборные обещания. И не какие-нибудь, а самую популярную часть программы, обеспечившую ему и его Социалистической партии победу в голосовании. Франсуа Олланд ввел огромный 75-процентный налог на роскошь, который позволил ему улучшить свое положение, однако стал таким же неэффективным, как большинство налогов на роскошь в мире, собираемость которых обратно пропорциональна их величине.

Малая рентабельность налога на роскошь обусловлена рядом объективных причин. И первая из них — социально-экономическая. Налог на роскошь по определению собирается с самых обеспеченных слоев населения. То есть, с тех людей, которые могут себе позволить услуги самых квалифицированных экономистов, юристов и бухгалтеров, чтобы разработать схемы ухода от налогов. Чтобы противопоставить работе этих специалистов хоть что-то, государство должно держать штат таких же квалифицированных работников. При этом если каждый состоятельный человек должен содержать один такой штат, то государству необходимо оплачивать штаты по числу налогоплательщиков. Государство никогда не соберет с них столько, чтобы можно было покрыть эти расходы. Несмотря на кажущуюся прибыльность идеи, цена администрирования всегда будет выше, чем сумма собранного налога.

Еще одна причина - психологическая. Люди, у которых есть большие деньги, ценят свои сбережения. Тоже просто по определению. Ведь если человек деньги не ценит, больших сумм у него никогда не заведется: он потратит их тут же, как только у него что-то появится в кошельке. Так что вряд ли можно убедить имеющих солидные накопления людей расстаться с ними, напирая на какие-то романтические ценности. Например, на патриотизм, как это попытались сделать во Франции.

Так что, очевидно, французам придется искать другие финансовые источники, чтобы решить проблемы государственной экономики. Богатые граждане страны не собираются в принудительном порядке решать их своими деньгами.

Читайте самое интересное в рубрике "Экономика"

www.pravda.ru

Налог на богатство

Налог на крупные состояния во Франции

Активы физических как лиц, постоянно проживающих во Франции, так и лиц, не являющихся налоговыми резидентами, но имеющих во Франции активы, облагаются налогом на богатство (Impot de Solidarité sur la Fortune, ISF) на основе стоимости активов на 1 января соответствующего года.

Налоговые резиденты ФранцииНалоговые резиденты Франции платят налог на богатство на все чистые активы в их собственности (включая всю недвижимость) вне зависимости от их географического местоположения, не подпадающие под положения международных соглашений по вопросам налогообложения. Налог рассчитывается на основе дохода всей семьи, включая супругов и детей. Неженатые пары, проживающие вместе, рассматриваются как одна семья с точки зрения налога на богатство. Налог на богатство уменьшается на 300 евро на каждого несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет.

  • Имущество, облагаемое налогом: недвижимость, автомобили и другие виды транспорта, выданные налогоплательщиком займы, мебель (кроме антиквариата), лошади, драгоценности,  акции, облигации, а так же выкупная стоимость любого страхования жизни.
  • Имущество, освобождаемое от налога: имущество предприятия, управляемого владельцем или его супругом/супругой; картины, ковры, статуи, скульптуры, литография, антиквариат старше 100 лет; деньги в пенсионном фонде, заработанные наемным трудом или в частном бизнесе (с некоторыми условиями).

Налоговые нерезиденты ФранцииФизические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Франции, платят налог на богатство только на свои чистые активы на территории Франции. Такие активы включают любое имущество или право на имущество во Франции, в прямом или опосредованном владении, включая акции или процентный доход в некотирующихся компаниях, более 50% активов которых составляет имущество во Франции, и чей главный офис находится за пределами Франции.

Финансовые обязательства, такие как ипотека и другие долги, подлежат вычету при расчете чистых активов.

Согласно новому закону от 6 августа 2008 года, от налога на богатство освобождается на пять лет все нефранцузское имущество любого лица, приехавшего во Францию после этой даты, при условии, что оно не являлось налоговым резидентом Франции в течение пяти лет, предшествовавших их прибытию.

Внимание: лицам определенных национальностей освобождение от налога на богатство предоставляется в силу договоров об исключении двойного налогообложения, подписанных между Францией и их страной.

Размер налога на богатство в 2012 году

  • В 2012 году любое имущество чистой стоимостью менее 1,3 миллиона евро не облагается налогом на богатство, и налоговую декларацию подавать не требуется.
  • При стоимости чистых активов от 1,3 миллиона до 3 миллионов евро, общая чистая стоимость имущества (включая первые 1,3 миллиона евро) облагается налогом на богатство с фиксированной ставкой 0,25%.
  • При стоимости чистых активов свыше 3 миллионов евро, общая чистая стоимость имущества (включая первые 3 миллиона евро) облагается налогом на богатство с фиксированной ставкой 0,5%.

В случае если стоимость имущества слегка выходит за установленные рамки, применяются налоговые скидки:

  • При стоимости имущества от 1,3 миллиона до 1,4 миллиона евро, формула расчета налога на богатство будет следующей: теоретическая сумма налога х 8 – 24 500 евро.
  • При стоимости имущества от 3 миллионов до 3,2 миллиона евро, формула расчета налога на богатство будет следующей: теоретическая сумма налога х 8.5 – 120 000 евро.

Недвижимое имущество и налог на богатствоНалог на богатство рассчитывается на основе оценочной рыночной стоимости недвижимого имущества. Закон не дает определения «рыночной стоимости», однако чаще всего встречается следующее определение:  «это цена, за которую имущество может быть продано на свободном рынке».

Справедливая рыночная стоимость основного места жительства, занимаемого его владельцем, может быть снижена на 30 процентов при расчете налога на богатство.

При расчете налога на богатство, ипотечный кредит также уменьшит стоимость имущества, подлежащую обложению налогом, но только при условии, если ипотечным залогом служит само недвижимое имущество, и если ипотека была взята с целью приобретения или ремонта имущества.

Определение стоимости мебелиСтоимость мебели может быть оценена несколькими способами:

  • Путем составления детальной описи стоимости каждого предмета, облагаемого налогом. Такая опись может быть нотариально заверена и должна прилагаться к декларации налога на богатство. Опись действительна в течение трех лет.
  • Путем глобальной оценки стоимости, без уточнения по каждому предмету мебели. Самый часто используемый и простой способ: воспользоваться страховой оценкой мебели.
  • Путем указания единой стоимости мебели равной 5% от стоимости всего имущества, что редко бывает выгодным.

Узуфрукт (право пользования имуществом и доходами от него) и право собственности без права пользованияВ случае, когда владение имуществом разделено на узуфрукт (пожизненное право пользования имуществом и доходами от него, usufruit) и право собственности без права пользования (nue-propriété) (в противопоставление «безусловному праву собственности на недвижимость»), расчет налога на богатство делается на основе полной стоимости доли имущества, находящейся в узуфрукте (usufruit). Соответственно, собственник без права пользования  (nu-propriétaire) освобождается от налога.

Оплата налога на богатствоДекларация налога на богатство должна быть подана не позднее 15 июня для налоговых резидентов Франции, не позднее 15 июля для граждан стран ЕС (включая Монако) и не позднее 31 августа для граждан всех остальных стран. Начиная с 2012 года, лица, стоимость имущества которых оценивается ниже 3 миллионов евро, могут подавать декларацию налога на богатство вместе с налоговой декларацией о подоходном налоге.

В настоящее время, выплата налога на богатство не может быть отсрочена или выплачиваться в рассрочку.

Подача декларации налога на богатство с опозданием наказывается штрафом в размере 10% от суммы налога к уплате.

Внимание: Налоговые ставки, размер и льготы могут меняться. Вся приведенная здесь информация о системе налогообложения основана на нашем понимании действующего налогового законодательства от 17 ноября 2011, которые могут меняться без предупреждения. Информация о налогах была обобщена; по всем индивидуальным вопросам рекомендуется обращаться к специалистам по налоговому праву.

i-riviera.com

Налог на богатство во Франции

Налог на богатство, или налог солидарности на состояние (Impôt de Solidarité sur la Fortune, ISF) — это налог, который ежегодно взимается во Франции с физических лиц, чье налогооблагаемое имущество стоит более 1,3 млн евро.

ISF создан в рамках закона о финансах в 1989 году. С 1982 по 1987 годы существовал аналогичный налог на крупные состояния (Impôt sur les Grandes Fortunes, IGF).

В 2013 году более 300 тыс. семей во Франции заплатили ISF, принеся бюджету страны 4,39 млрд евро. Средняя сумма налога на одну семью составила 14 тыс. евро.

Кто платит

Налог платят как налоговые резиденты Франции, так и нерезиденты. Для резидентов налогом облагается имущество во Франции и за рубежом, для нерезидентов — только имущество во Франции.

Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно.

Что облагается налогом

Доходы (зарплата, доход от аренды и т. д.) этим налогом не облагаются. ISF применяется к предметам роскоши и касается дорогой недвижимости, автомобилей, яхт, самолетов, ювелирных украшений, лошадей, а также акций, облигаций и других видов ценных бумаг. Недвижимость облагается этим налогом исходя из рыночной стоимости.

Расчет

ISF взимается по прогрессивной шкале, разделенной на шесть частей. Налог взимается от чистой налогооблагаемой стоимости. Налогооблагаемая стоимость делится на части, каждая из которых облагается налогом по ставке от 0 до 1,5 %. Первые 800 тыс. евро имущества стоимостью более 1,3 млн налогом не облагаются. К следующему диапазону от 800 тыс. до 1,3 млн применяется ставка 0,5 %, от 1,3 млн до 2,57 млн — ставка 0,7 % и так далее.

Ставки ISF, 2014

Чистая налого- облагаемая стоимостьимущества (И),млн евро

Ставка, %

Формула расчета

Сумма налога, евро

Менее 0,8

000

И × 0

0

0,8 – 1,3

00,5

(И × 0,005) − 4 000 €

0 – 1 250

1,3 – 2,57

00,7

(И × 0,007) − 6 600 €

1 250 – 11 390

2,57 – 5

001

(И × 0,01) − 14 310 €

11 390 – 35 690

5–10

1,25

(И × 0,0125) − 26 810 €

35 690 – 98 190

Более 10

01,5

(И × 0,015) − 51 810 €

От 98 190

Для расчета ISF можно использовать онлайн-калькулятор.

Налоговые скидки и вычеты

Для имущества стоимостью от 1,3 млн до 1,4 млн (И) применяется скидка, которая рассчитывается так: из суммы налога до скидки вычитается результат, полученный по формуле 17 500 евро − (0,0125 × И).

Кроме того, полностью или частично от налога освобождаются:

  • предметы искусства старше 100 лет и коллекционные автомобили старше 25 лет: освобождение от ISF на 100 %;
  • имущество, использующееся в профессиональных целях (сельскохозяйственные земли, медицинские кабинеты и прочее): освобождение от налога на 100 %;
  • недвижимость для основного места жительства: освобождение до 30 % от ISF и вычет процентов по кредитам;
  • пожертвования в фонды, приносящие пользу общественности (Фонд аббата Пьера, «Рестораны Сердца», Армия спасения и другие): ISF сокращается на 75 %, максимальная скидка — 50 тыс. евро;
  • лесные угодья: из налоговой базы вычитаются до 50 % от стоимости покупки, освобождение от ISF до 75 %;
  • виноградники: освобождение от налога до 75 %;
  • средства, переводимые на счета фондов FCPI ISF и FIP ISF: вычет до 50 %;
  • предприятия: налог сокращается на 50 %.

Сроки платежей

Если налогооблагаемая стоимость имущества составляет от 1,3 млн до 2,57 млн евро, крайний срок уплаты налога — 15 сентября, если стоимость выше — 16 июня. Срок для нерезидентов — 1 сентября.

При просрочке платежа до 30 дней взимается штраф в размере 10 % от причитающегося ISF, больше этого срока — 40 %. Предполагаются проценты: 0,4 % в месяц и 4,8 % в год.

«Привлечение кредита для приобретения недвижимости дает целый ряд преимуществ, а также освобождает покупателя от уплаты налога на богатство. Мы рекомендуем всем нашим клиентам привлекать кредиты на покупку и всегда можем порекомендовать хорошего кредитного брокера»,— комментирует Елена Чернышева, менеджер Tranio.Ru.

Юлия Кожевникова

domik.ua

ISF Налог на богатство

Налог взимается :

с физических лиц, постоянно проживающих (налоговый домицилий) и владеющих имуществом во Франции и вне страны на сумму превышающую 1 300 000€.  Также этот налог взимается с лиц не проживающих во Франции постоянно, но обладающих имуществом во Франции превышающим 1 300 000€. Плательщиком данного налога считают так называемую фискальную единицу — семью в составе супругов и лиц, находящихся на иждивении. Для одиноких фискальной единицей является соответственно сам человек. 

Налогообложению подлежит:

имущество фискальной единицы за вычетом задолженностей и налоговых льгот. Для лиц постоянно проживающих во Франции это имущество находящееся как в стране, так и за ее пределами. Для лиц проживающих зарубежом налогообложению подлежит лишь имущество находящееся во Франции (за исключением финансовых инвестиций).

Таким имуществом считаются : объекты движимого и недвижимого имущества, права (авторское, право пользования…), ценные бумаги. Некоторые элементы, однако, полностью или частично исключены. Задолженности также могут быть вычтены из налога.

Расчет налога :

Налог на имущество – это годовой прогрессирующий налог, разделенный на 6 частей.

Стоимость чистых активов

Ставка%

Ниже  800 000€

0%

От 800 000 до 1 300 000€

0,5%

От 1 300 000€ до 2 570 000€

0,70%

От  2 570 000 € до 5 000 000€

1%

От 5 000 000€ до 10 000 000€

1,25%

Выше 10  000 000€

1,5%

 

Как только стоимость Вашего имущества превышает 1 300 000€ за вычетом всех льгот и задолженностей, Вы платите налог в соответствии с % ставкой.

Например : Ваше имущество 2 000 000€. Налог будет расчитываться следующим образом :

По ставке 0,70%.  В нашем случае (2 000 000 – 1 300 000)Х0,7%=4 900€

По ставке 0,5%.  (1 300 000 – 800 000)Х0,5%=2 500€

По ставке 0%  = 0€

Итого : 7 200€.

Фискальная единица облагается данным налогом в случае владения недвижимостью по состоянию на 1 января налогооблагаемого года. То есть если Ваш контракт датирован 31 декабря 2012 года, то Вам придется выплатить налог за 2013 год, а вот если дата контракта 2 января 2013 года, то налог за этот год с Вас по закону взиматься не должен.

Возможно снижение налога в случае финансовой помощи некоторым организмам (снижение может быть до 75% от объема помощи, но лимитировано 50 000€), или инвестирования в малое предприятие (PME).

Декларация и оплата налога

Если стоимость налогооблагаемого имущества от 1 300 000€ до 2 570 000€, необходимо сделать обычную декларацию одновременно с декларацией о доходах, указав стоимость имущества без и за вычетом всех льгот, а также приложить к декларации подтверждения, дающие право на льготы. Затем по почте Вам будет направлено налоговое извещение, и Вы сможете оплатить налог через Интернет, банк или банковским чеком.

При стоимости налогооблагаемого имущества равной или превышающей 2 570 000€, необходимо сделать специальную декларацию, дополнив ее всеми дополнительными документами, с оплатой налога банковским чеком (государствення казна / Trésor Public), или сделав банкоский переводом в Государственный банк Франции (Banque de France).

Санкции за несвоевременное предоставление декларации в налоговые ведомства

 

  • 10% при декларировании налога в течение 30 дней после получения официального предупреждения
  • 40% - по истечении этого срока
  • до 80% в случае злостного уклонения от уплаты налогов.

www.nice-properties.ru


Смотрите также